Нові правила входу до mObywatel та Profil Zaufany
19.11.2025
Ви сплачуєте податки… але чи впевнені, що не переплачуєте?
09.07.2026
Квартира под офис для JDG
Більшість підприємців у Польщі, які відкривають індивідуальне підприємництво JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza), на старті працюють з дому. Це логічно, зручно та позбавляє необхідності витрачатися на окремий коворкінг чи офіс.
Але найчастіше питання, з яким клієнти звертаються до бухгалтерів Finoditax, звучить так: «Чи можу я списати вартість оренди своєї квартири та комунальні послуги у витрати фірми (koszty uzyskania przychodu), щоб платити менше податків?»
Відповідь: Так, можете. Але диявол криється в деталях. Польська податкова (Urząd Skarbowy) дуже суворо стежить за тим, щоб особисті житлові витрати не видавалися за комерційні.
У цій статті експерти Finoditax детально та без складної юридичної термінології пояснять, як розрахувати пропорцію, які документи зібрати та як не отримати штраф під час перевірки.
Головне правило: Принцип пропорційності
Ви не можете просто взяти й внести всю вартість оренди 3-кімнатної квартири у витрати JDG, якщо ви там проживаєте. Податкова інспекція цього не дозволить. Вам потрібно чітко розмежувати житлову площу та бізнес-зону.
Важливо: Ви повинні виділити конкретну кімнату або частину кімнати (наприклад, робочу зону зі столом та технікою) виключно для потреб бізнесу.
Як розрахувати частку витрат (Приклад):
Припустимо, ви орендуєте квартиру площею 60 кв. м. Для роботи (письмовий стіл, крісло, стелаж з документами, сервер) ви виділили простір площею 15 кв. м.
- Розраховуємо відсоткову частку: 15 / 60 * 100% = 25%
- Це означає, що рівно 25% від вартості оренди та деяких комунальних послуг ви маєте право офіційно внести у витрати своєї фірми.
Що саме можна включити в «Koszty»?
Якщо ви правильно розрахували пропорцію (у нашому прикладі — 25%), ви можете зменшувати оподатковувану базу на цю частку від таких платежів:
- Чиста вартість оренди (Czynsz najmu)
Сума, яку ви платите безпосередньо власнику квартири. - Адміністративний платіж (Czynsz do spółdzielni/wspólnoty)
Сюди часто входять вивіз сміття, утримання прибудинкової території, податок на майно. - Комунальні послуги
Опалення, вода, електроенергія. - Інтернет
Якщо договір оформлений на вас, інтернет можна списувати навіть у розмірі 100%, якщо ви доведете, що він необхідний для роботи (наприклад, для IT-фахівців, маркетологів).
Які документи необхідні: Чеклист для підприємця
Щоб у податкової не виникло питань, у вашого бухгалтера на руках має бути залізобетонний пакет документів:
Договір оренди (Umowa najmu)
У ньому обов'язково має бути пункт про те, що власник квартири висловлює згоду (wyraża zgodę) на ведення підприємницької діяльності (JDG) у цій квартирі.
Офіційна заява (Oświadczenie)
Документ, який ви складаєте для бухгалтерії, де вказуєте загальну площу квартири, площу робочого місця та виведену пропорцію (у відсотках).
Підтвердження оплати
Рахунки за комунальні послуги (фактури від постачальників енергії/газу) та виписки з банку (potwierdzenie przelewu), що доводять, що ви реально сплатили за оренду та комуналку зі свого рахунку.
Підводні камені, про які мовчать: Ризики для власника квартири
Перед тим як вносити квартиру у витрати, обов'язково поговоріть із орендодавцем. Чому це важливо?
- Податок на нерухомість (Podatek od nieruchomości) — Якщо частина квартири використовується під бізнес, ставка податку на цю площу для власника може вирости. У Польщі податок на комерційну нерухомість значно вищий, ніж на житлову.
- Складнощі з Urząd Skarbowy для власника — Деякі орендодавці здають квартири «в сіру» або не хочуть, щоб адреса їхнього майна фігурувала в реєстрі CEIDG. Завжди фіксуйте згоду в договорі.
Як це вплине на податки залежно від форми (Forma opodatkowania)?
- Skala podatkowa (12% / 32%) та Podatek liniowy (19%) — Ви маєте повне право зменшувати дохід на суму витрат на квартиру. Для вас це пряма економія на податках.
- Ryczałt (Рихлалт) — Підприємці на цій формі платять податок від виручки і не можуть враховувати жодні витрати. Якщо ви на ричалті, збирати чеки за квартиру для зменшення податку безглуздо, але адресу в CEIDG вказати все одно доведеться.
Висновок: Чи варта гра свічок?
Якщо ви платите за оренду хорошої квартири у Варшаві, Кракові чи Вроцлаві близько 4000 PLN, то списання навіть 20–25% від цієї суми (разом із комуналкою) протягом року заощадить вам кілька тисяч злотих на податках. Головне — зробити розрахунки один раз, але максимально точно та легально.
Залишилися сумніви? Податкове законодавство Польщі динамічно змінюється. Помилки в розрахунку витрат можуть призвести до перевірок з боку податкової.
Бухгалтерське бюро Finoditax візьме на себе повний аудит ваших договорів оренди, правильно розрахує пропорції та захистить ваш бізнес від податкових ризиків. Вбудована підтримка та ведення обліку доступні у вашому особистому кабінеті my.finoditax. Якщо у вас виникли питання щодо оформлення документів — ми завжди готові допомогти. [Запишіться на консультацію з нашим експертом просто зараз!]